Kako izračunati porez na imovinu? Porez na imovinu. stopa poreza na imovinu

Sadržaj:

Kako izračunati porez na imovinu? Porez na imovinu. stopa poreza na imovinu
Kako izračunati porez na imovinu? Porez na imovinu. stopa poreza na imovinu
Anonim

Vlasnici stanova, garaža, vikendica i mnogih drugih nekretnina dužni su platiti porez na imovinu. Slično tome, odgovarajuća naknada za ove i druge razloge se obračunava za organizacije koje djeluju u Ruskoj Federaciji. Istovremeno, regulisanje oporezivanja za fizička i pravna lica značajno se razlikuje. Na osnovu kojih kriterijuma se utvrđuje visina poreza za građane i organizacije? Kada treba platiti naknade?

O porezu

Porez na imovinu ustanovljen je ruskim zakonom i za građane i za organizacije. Razlike u postupcima obračuna za obje grupe obveznika su, naravno, značajne. Porez na imovinu fizičkih lica ima karakteristike kako u pogledu zakonske regulative tako i u pogledu mehanizama odgovornosti. Isto se može reći i za odgovarajuću naknadu za organizacije. Pogledajmo izbliza porez na imovinu za fizička lica, kao i razne vrste plaćanja u trezor uspostavljen za preduzeća.

Porez za građane

Napominjemo da se naknada za fizička lica i individualne preduzetnike (koje su u ovom aspektu izjednačene sa prvom) odnosi na lokalne (opštinske) poreze. Glavni izvor zakona koji reguliše relevantni porez je Zakon Ruske Federacije br. 2003-1, usvojen, inače, još u decembru 1991. godine, kada je još formalno postojao SSSR. Međutim, i dalje je na snazi.

Kako izračunati porez na imovinu
Kako izračunati porez na imovinu

Koje su obaveze prema građanima utvrđene zakonom? Spisak objekata oporezivanja u cjelini svodi se na sljedeće stavke imovine: stambene zgrade, seoske vikendice, transportne garaže, stanove ili sobe, kao i druge vrste prostorija, objekata ili objekata. Porez na imovinu je obavezan, čak i ako se radi o zajedničkom ili zajedničkom vlasništvu nad imovinom.

Postoje rezidenti Ruske Federacije koji po zakonu nisu obavezni da plaćaju porez na imovinu. Na primjer, to su Heroji Sovjetskog Saveza i Rusije, učesnici Velikog Domovinskog rata, zaposleni u Oružanim snagama Ruske Federacije, određene kategorije osoba s invaliditetom i niz drugih grupa građana koji se smatraju socijalno nezaštićenim.

Porez na imovinu
Porez na imovinu

Postoje i olakšice za porez na imovinu za penzionere. Konkretno, ne moraju ništa da plaćaju za vlasništvo nad zgradama, prostorima ili objektima. Istovremeno, zakon dozvoljava organima opštinske samouprave da fleksibilno regulišu porez na imovinu. Lokalne vlasti mogu odrediti naknade za penzionere pored onih utvrđenih na nivou saveznih pravnih akata.

Obavijestite Federalnu poreznu službu

U skladu sa nedavnim izmjenama zakona, od 1. januara 2015. godine, svi građani koji posjeduju oporezivu imovinu dužni su samostalno prenijeti podatke o njoj Federalnoj poreznoj službi, čak i ako ne primaju obavještenja od ovog odjela poštom. Potrebno je napraviti fotokopije dokumenata koji potvrđuju pravo vlasništva i poslati ih do 31. decembra naredne godine nakon poreskog perioda. Odnosno, podaci o imovini koju je građanin imao u 2014. godini moraju se prenijeti do 31. decembra 2015. godine. Treba napomenuti da do sada ne postoje procedure kojima se utvrđuje odgovornost za nepoštivanje ovog uputstva od strane građana. Ali od 2017. će se pojaviti - tada će uvesti odgovarajuću kaznu.

Porez za preduzeća

Šta je porez na imovinu preduzeća? Prije svega, napominjemo da spada u kategoriju regionalnih. Odnosno, odgovarajuću stopu poreza na imovinu određuju vlasti subjekta federacije, međutim, u granicama propisanim u poglavlju 30 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ovaj izvor prava, zapravo, utvrđuje ključne odredbe koje regulišu porez. U nadležnosti regiona je postupak obračuna poreza, utvrđivanja beneficija i drugih aspekata primjene zakonskih propisa koji se odnose na plaćanje odgovarajuće naknade.

Porez na imovinu preduzeća
Porez na imovinu preduzeća

Koji su predmeti obračuna poreza za ruska preduzeća? To može biti pokretna ili nepokretna imovina. Glavni kriterijum je da bude u bilansu stanja organizacije i da budu objekti klasifikovani kao osnovna sredstva. Međutim, postoje neke stvari koje se ne oporezuju. To uključuje, posebno, objekte upravljanja prirodom, kulturno naslijeđe, kao i, na primjer, nuklearne elektrane.

Imajte na umu da su strane firme takođe obavezne da plate porez na imovinu preduzeća. Ako strana kompanija radi preko predstavništva, onda se odgovarajuća naknada obračunava na osnovu vlasništva kompanije nad imovinom koju je filijala dobila na osnovu ugovora o koncesiji.

Porez na imovinu pravnih lica utvrđuje se za organizacije, samostalne preduzetnike koji rade u okviru DOS-a, kao i UTII. Osnovica za obračun naknade obračunava se na osnovu katastarske vrijednosti predmeta posjeda. Ako kompanija posluje u okviru pojednostavljenog poreskog sistema, kao i ESHS ili PSN, onda ne morate da plaćate porez.

stopa poreza na imovinu
stopa poreza na imovinu

U isto vrijeme, brojni stručnjaci primjećuju: povlastica za firme na pojednostavljenom poreskom sistemu biće ukinuta od 1. januara 2015. godine. Istina, neke organizacije imaju sreće. Konkretno, obaveza plaćanja poreza proističe prvenstveno iz katastarske vrijednosti imovine. Osim toga, do sada je samo nekoliko regija prešlo na ovu praksu - Moskva (kao i Moskovska regija), regije Amur i Kemerovo. Istovremeno, kriterijum „praga“na osnovu kojeg nekretnine spadaju u oporezivu kategoriju je prilično velik. U Moskvi, na primjer, ovo bi trebao biti objekat površine više od 5 hiljada kvadratnih metara. m. U pravilu, veliki trgovačko-zabavni ili poslovni centri imaju takve vage. Na mala preduzeća vjerovatno neće uticati relevantne izmjene zakona.

Kada plaćati preduzećima

Kada plaćati porez na imovinu organizacijama? To su rokovi predviđeni zakonom. Kao iu slučaju drugih vrsta poreza, i ovdje su glavni periodi kvartal, pola godine, 9 mjeseci i godina. Do 30. aprila potrebno je uplatiti prvi poreski period. Do 30. jula - na pola godine, do 30. oktobra - na 9 meseci. Do 30. januara naredne godine - za godinu.

Izvještavanje za preduzeća

Postoje i obaveze izvještavanja. U istom vremenskom okviru koji smo naveli gore, firme su dužne da dostave relevantna dokumenta Federalnoj poreskoj službi. Istovremeno, regioni su ovlašćeni da ne zahtevaju izveštavanje kompanija u navedenim periodima. Kompanije također trebaju dostaviti još jedan dokument Federalnoj poreznoj službi. Ovo je prijava poreza na imovinu u obliku KND 1152026.

Obračun poreza za preduzeća

Kako se obračunava primjenjiva naknada za preduzeća? Kako izračunati porez na imovinu preduzeća? Glavni kriteriji ovdje su prosječna godišnja vrijednost objekta oporezivanja, odnosno njegova katastarska vrijednost.

U prvom slučaju, računovodstvo se zasniva na ostatku vrijednosti. Formira se po redoslijedu koji je utvrđen u računovodstvenim mehanizmima. U nekim slučajevima, amortizacija se uzima u obzir. Odnosno, na primjer, moguće je da će vrijednost biti određena kao razlika između originalne cijene predmeta i pokazatelja istrošenosti. Koje se, pak, obračunavaju na osnovu normativa utvrđenih za amortizaciju.

Porez na imovinu za pravna lica
Porez na imovinu za pravna lica

Kako se utvrđuje stopa poreza na imovinu? Kao što smo već rekli, njeni specifični pokazatelji su u nadležnosti organa konstitutivnog entiteta Ruske Federacije. Istovremeno, njegova maksimalna vrijednost je utvrđena saveznim zakonodavstvom - 2,2%. Prihvatljivo je da relevantne stope određuju regionalne vlasti na diferenciran način. Postoje posebne granične vrijednosti za stope koje su utvrđene za poresku osnovicu, izračunate na osnovu katastarske vrijednosti imovine. Na primjer, za Moskvu je 1,5% u 2014. godini, 1,7% u 2015. godini. U regionima su ove vrijednosti niže - 1% i 1,5% respektivno.

Sada, zapravo, o tome kako bi se obračun poreza na imovinu u praksi trebao provoditi. Formula je ovdje vrlo jednostavna. Poreska stopa se uzima i množi sa vrijednošću pripadajuće osnovice. Međutim, ako se obračun vrši po periodima, tada se iznos uplaćenih unaprijed može odbiti od ovog posla. Takođe je veoma važno da firma plati ispravnim BCC.

Obračun poreza i rok plaćanja za građane

Kako su stvari sa sličnim procedurama uspostavljene za pojedince? Kako građaninu obračunati porez na imovinu? U principu, u praksi, u pravilu, Rusi se ne suočavaju s takvim zadatkom. Porez ne obračunavaju sami građani, već stručnjaci Federalne poreske službe na osnovu podataka koje imaju i koji odražavaju vrijednost imovine. Istina, kao što smo već rekli, od 2015. godine pojedinci imaju novu obavezu dostavljanja vlasničkih dokumenata Federalnoj poreskoj službi. Ali razmišljati o tome kako izračunati porez na imovinu, ako ima smisla, onda radije, više iz radoznalosti. Postoji i jedno važno pravilo - ako građanin ima poreske olakšice, onda mora donijeti dokumente koji potvrđuju pravo na njih u Federalnu poreznu službu.

Dakle, koje formule koje odražavaju obračun poreza na imovinu se koriste?

Ključni parametri za obračun poreza na imovinu fizičkih lica su inventarna vrijednost predmeta oporezivanja na dan 1. dana u godini, kao i koeficijent deflatora. Ako je vlasništvo nad imovinom zajedničko, porez se obračunava na osnovu procentualne raspodjele za svakog od vlasnika u skladu sa vlasničkom ispravom. Ako je u zajedničkom vlasništvu - u jednakom omjeru po vlasnicima.

Prijava poreza na imovinu
Prijava poreza na imovinu

Ako je vrijednost zaliha manja od 300 hiljada rubalja, tada je porezna stopa unutar 0,1%. Njegovu specifičnu vrijednost, kao što smo već rekli, utvrđuju opštinske vlasti. Ako je vrijednost zaliha 300-500 hiljada rubalja, tada se stopa povećava na 0,3%. Ako je iznos veći od 500 hiljada., tada se indikator koji odražava obračun poreza može povećati na 2%.

Poslije izvršenja relevantnih obračuna, Federalna porezna služba šalje obavještenja građanima u kojima se nalaže da plate porez. Rok za uplatu u trezor je 1. novembar naredne godine za koju se obračunava naknada.

Reforme

Zapazimo najvažniju činjenicu. Od 1. januara 2015. osnova za obračun poreza više neće biti popis, već katastarska vrijednost imovine. Osnova za inovacije su relevantne izmjene Poreznog zakona Ruske Federacije. U ovom slučaju, katastarsku procjenu će vršiti državni organi s učestalošću ne više od jednom u tri godine, au Moskvi, Sankt Peterburgu i Sevastopolju - svake dvije godine.

Informacije o katastarskoj vrijednosti imovine građanin će moći da sazna iz Javne kartice online. Ako nema informacija o nekretnini u bazi podataka u oblaku, možete poslati e-mail sa zahtjevom Rosreestr. U ovom slučaju, odgovor iz odjela također može doći u obliku e-pošte ili u papirnom obliku - poštom ili u teritorijalnu kancelariju Rosreestr.

Rokovi za porez na imovinu
Rokovi za porez na imovinu

Istovremeno, zakon predviđa opciju u kojoj se građanin ne slaže sa pokazateljima za procjenu vrijednosti nekretnina, koji se ogledaju u Javnoj karti. U ovom slučaju, osoba ima pravo žalbe na rezultate proračuna državnih organa. To se može učiniti i na sudu i kontaktiranjem posebne komisije za razmatranje takvih sporova - ovo tijelo će biti osnovano u okviru regionalnih odjeljenja Rosreestra. Neki stručnjaci smatraju da ovakva vrsta presedana neće biti redovna. Uglavnom zbog toga što mogući troškovi sudskog spora, advokata i vještačenja mogu premašiti iznos poreza sa kojim se građanin ne slaže. Dok analitičari smatraju da će eventualna odstupanja između katastarske procjene i one koju sam građanin smatra pravednom, najvjerovatnije biti relativno mala.

Plaćanje poreza za fizička lica: nijanse

Sada znamo kako izračunati porez na imovinu. Takođe bi bilo korisno proučiti niz nijansi specifičnih za procedure za obračun i plaćanje relevantnih naknada u trezor, koje postoje, na osnovu zakonskih zahtjeva, za građane Ruske Federacije.

Koje činjenice treba napomenuti? Vjerovatno će biti korisno znati, na primjer, da i maloljetni Rusi moraju plaćati porez na imovinu. Oni nemaju – generalno – osnova da im se ne naplaćuje odgovarajuća naknada. Istina, stvarni obveznici u ovom slučaju su roditelji ili usvojitelji i staratelji djeteta. Oni, u skladu sa zakonom, imaju imovinsku odgovornost za transakcije maloljetnog lica.

Još jedna činjenica vrijedna pažnje je da ako iz nekog razloga nije stigla obavijest od Federalne porezne službe o plaćanju poreza poštom, onda je građanin dužan da se obrati ovom odjelu sa zahtjevom za dostavu relevantnog dokumenta. Rok do kojeg Federalna poreska služba mora obavijestiti poreskog obveznika o potrebi plaćanja imovinske naknade je 1. avgust.

Još jedna zanimljiva činjenica: ako je osoba prodala nekretninu u godini za koju Federalna porezna služba naplaćuje porez, tada se za novog vlasnika obračunava odgovarajuća naknada. Istovremeno, dokumenti o plaćanju u ovom slučaju, po pravilu, šalju se vlasniku tek nakon što Federalna porezna služba dobije podatke o vrijednosti zaliha od BTI-a.

Moguća je varijanta u kojoj osoba kupuje, na primjer, stan uz hipoteku. Kako se obračunava porez u ovom slučaju? Prema zakonu, činjenica da je imovina stečena na kredit ili na rate nije bitna. Čim lice dobije vlasničke isprave u ruke, odmah nastaje obaveza plaćanja naknade za imovinu u cijelosti. Međutim, za novoizgrađene zgrade, objekte ili prostore porez se plaća tek od godine koja slijedi nakon puštanja objekta u funkciju.

Preporučuje se: